在Covid-19期间,收入税Nexus和扣留远程雇员的影响

暗藏文章 发布时间:2020年9月21日
2020税务顾问

州将停止展开...... nexus吗?

作为竞争和减少Covid-19传播的努力的一部分,美国的几个州颁布了留下的愿望和类似措施,强迫雇主提供灵活的工作安排,并允许员工致电。这款临时远程办公可以为雇主和雇员提供一些无法预料的国家税务后果。

所得税扣缴义务

一般来说,各州要求雇主向雇员从事正常工作活动的州提供雇员补偿,而不管他们居住在哪个州或雇主所在的地方。员工现在可以远程工作,即使在雇主没有物理位置的州也是如此。如果涉及的州之间没有互惠协议,这种情况可能会产生所得税扣缴的影响。互惠协议是两个州之间的协议,允许雇主为其居住州的雇员预扣税款,尽管雇员在另一个州工作。

为了回应Covid-19,一些国家已发布指导,以帮助纳税人遵守与远程办国有关的扣缴税收要求。提供和释放所提供的指导本质上是暂时的,通常与联邦政府宣布的紧急情况相关或受到国家特定的扩展。例如,南卡罗来纳州临时扣留要求和Nexus规则目前设定为2020年12月31日到期。1

下列各州已发布特定指导,表明,当由于对Covid-19大流行的答复而发生的工作地点的临时变化发生时,他们不会要求官方雇主更改其所得税扣缴雇员。2

雇主和雇员最好考虑前一工作状态和当前工作状态的扣留要求,以确定这两个国家在大流行期间的远程办公方法是否可能发生冲突。

  • 阿拉巴马州3.
  • 乔治亚州4.
  • 印第安纳州5.
  • 爱荷华州6.
  • 肯塔基州7.
  • 内布拉斯加州8.
  • 新泽西州9.
  • 北达科他州10.
  • 宾夕法尼亚州11.
  • 罗德岛州12.

伊利诺斯州提供了预扣税指导,指出在伊利诺斯州工作超过30天的员工将需要为外州雇主预扣税。如果满足条件,非伊利诺斯州的雇主将被要求进行登记,并从这些雇员中扣缴所得税。13.

所得税Nexus.

目前,有45个州和哥伦比亚特区征收所得税,并有自己的关联标准。联结是连接纳税人和州的纽带,使州有能力将其税法强加于纳税人。这是一个复杂的概念,但从广义上讲,联系可以由纳税人的实际存在来创建;要素存在(销售额、财产或一定百分比或数额的工资);或者在该州有相当规模的经济存在。一旦州之间的联系建立起来,就产生了应税存在,州可以对州外的纳税人施加税收义务。对于雇主来说,远程办公的员工可能会在新州建立联系,或者导致雇主在州内超过P.L. 86-272的保护。P.L. 86-272是一项联邦法律,如果一家公司在该州的唯一活动是在该州出售有形个人财产,以从该州以外的存货中完成,那么该公司就限制各州对该公司征收所得税。以下几个州已专门解决了远程办公问题,并对大流行期间在该州唯一活动为员工远程办公的外州纳税人建立联系提供了临时救济:

  • 阿拉巴马州14.
  • 加利福尼亚州15.
  • 哥伦比亚特区16.
  • 乔治亚州17.
  • 印第安纳州18.
  • 爱荷华州19.
  • 马里兰州20.
  • 马萨诸塞州21.
  • 明尼苏达州22.
  • 密西西比人23.
  • 新泽西州24.
  • 北达科他州25.
  • 俄克拉荷马州26.
  • 俄勒冈州27.
  • 宾夕法尼亚州28.
  • 罗德岛州29.
  • 南卡罗来纳30.

从具有具体提及所得税Nexus和Covid-19的国家,只有肯塔基州表示,它将根据具体情况审查Nexus测定。31.

雇主和雇员都应该认识到他们的雇员在哪些州进行远程办公有不同的规定。虽然某些国家可能在大流行期间提供救济,但在其COVID-19救济指导文件所指明的日期之后,各国可能会恢复以前的做法。此外,在这些日期之后,资金紧张的州可能会采取更积极的方式来维护关系。雇主应该重新评估他们的预扣税和营业税义务,特别是如果员工开始全职远程办公。

有关更多信息,请访问您的BKD Trusted Advisor.或者使用联系我们表格下面。

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1南卡罗来纳州收入,信息信20-24(08/26/2020)。
2应单独审查各国和主动军事及其配偶的各国和要求之间的互惠协议。
3.阿拉巴马州收入部,冠状病毒(Covid-19)更新(05/12/2020)。
4.乔治亚州税务局,冠状病毒税收减免常见问题(05/01/2020)。
5.印第安纳省收入部,Covid-19常见问题解答。
6.爱荷华州税务局,COVID-19所得税常见问题(05/15/2020)。
7.肯塔基州税务局,2019冠状病毒病税收减免:常见问题(07/16/2020)。
8.内布拉斯加州收入,常见问题解答关于所得税因Covid-19国家紧急情况而发生的所得税变化(05/19/2020)。
9.新泽西州财政部,远程通勤和企业Nexus(03/30/2020)。
10.北达科他州税务专员办事处,Coronavirus北达科他州税务指导(04/15/2020)。
11.宾夕法尼亚州的收入部常见问题(04/10/2020)。
12.罗德岛州税务局,咨询2020-22(05/26/2020)。
13.南卡罗来纳州收入,信息信20-11(05/15/2020)。
14.阿拉巴马州收入部,冠状病毒(Covid-19)更新(05/12/2020)。
15.加利福尼亚州,特许经营税务委员会,2019冠状病毒病税收减免和援助常见问题(9/11/2020)。
16.D.C.税务和收入办公室,OTR税务通知2020-05(04/10/2020)。
17.乔治亚州税务局,冠状病毒税收减免常见问题(05/01/2020)。
18.印第安纳省收入部,Covid-19常见问题解答。
19.爱荷华州税务局,COVID-19所得税常见问题(05/15/2020)。
20.Maryland的Comproller,税收提醒05-04-20(05/04/2020)。
21.马萨诸塞州蒂拉特省收入部20-10(07/21/2020)。
22.明尼苏达州的收入部,Covid-19常见问题的企业(05/18/2020)。
23.密西西比州收入部,对救济要求的回应(03/26/2020)。
24.新泽西州财政部,远程通勤和企业Nexus(03/30/2020)。
25.北达科他州税务专员办事处,Coronavirus北达科他州税务指导(04/15/2020)。
26.俄克拉荷马州的收入,Nexus和Covid-19因电信部(06/02/2020)。
27.俄勒冈州收入部,Covid-19税收救济选项(07/28/2020)。
28.宾夕法尼亚州收入部,Covid-19常见问题解答(04/03/2020)。
29.罗得岛州税务局,咨询2020-24(05/28/2020)。
30.南卡罗来纳州收入,信息信20-11(05/15/2020)。
31.肯塔基州税务局,2019冠状病毒病税收减免:常见问题(07/16/2020)。

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