基础设施法案强加了新的加密货币报告要求

Thoughtware警报 发布日期:2021年11月18日
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Section 80603的3684号决议,或更广泛地被称为基础设施投资和就业法案(基础设施法案)于2021年11月15日由拜登总统签署成为法律,并增加了与加密货币(加密)和相关数字资产相关的报告要求。在深入研究基础设施法案加密部分之前,有一点很重要,那就是首先要理解为什么这些对《国内收入法典》(IRC)的修正案最初被提出。

自比特币于2009年发明以来,美国国税局一直未能成功打击来自虚拟货币交易的未申报收入。

  • 美国国税局于2014年通过《2014-21号通知》发布了第一个指导意见,其中总结称,虚拟货币应按财产征税。
  • 2017年11月,美国国税局获准执行向Coinbase发出的约翰·多伊传票。这张无名氏传票允许美国国税局获取那些在一年内交易总额超过2万美元的个人的纳税人信息。
  • 2018年7月2日,美国国税局宣布,虚拟货币将成为五大新的大型企业和国际合规行动之一。
  • 2019年夏天,美国国税局向被认为未申报虚拟货币交易收入的纳税人分别发出了6173和6174封信函。
  • 2019年10月,美国发布了2019-24年度税收规则,以澄清因硬分叉和空投造成的收入报告要求。
  • 2019年表格1040的附表1增加了一个新问题,询问纳税人:“在2019年期间的任何时候,你是否收到、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的经济利益?”
  • 上面的同一个问题被移到了2020年表格1040第一页的中心。
  • 2020年8月,美国国税局发出了另一轮6173和6174系列信件。
  • 2021年3月,美国国税局宣布了“隐藏宝藏行动”,重点是培训员工识别逃税行为。

尽管美国国税局做出了所有努力,但仍未找到解决加密货币税收缺口的答案。美国国税局(IRS)局长查尔斯•雷蒂格(Charles Rettig)认为,据称的1万亿美元税收缺口中有很大一部分与未报告的加密货币收入有关,这让他不得不呼吁国会提供帮助和更多资源。

回到基础设施法案,据估计,通过提高加密交易的报告要求,将增加280亿美元的收入。

首先,基础设施法案修改了IRC第6045条,要求“任何(为考虑)负责定期提供任何服务,以实现数字资产的转移的人”(定义为“经纪人”)以类似于其他“指定证券”的方式,在表格1099-B上报告数字资产交易的成本基础和销售收益。基础设施法案将数字资产定义为“…记录在加密保护的分布式账本上的任何数字价值表示,或局长指定的任何类似技术。”这意味着加密货币现在将受制于与股票和债券相同的报告要求。如果不报告加密交易,每个客户将面临280美元的罚款,最高罚款为300万美元。

第二,基础设施法案也修正了IRC第6050I条。第6050I条规定,任何从事贸易或业务的人(在一笔或两笔或两笔以上相关交易中)收取超过10,000美元的现金,必须提交表格8300。表格8300向国税局报告了纳税人的姓名、地址和纳税人身份证号等信息。根据基础设施法案的新规定,数字资产现在被视为现金,因此,超过1万美元的加密交易必须在表格8300上报告。例如,这意味着接受虚拟货币支付的企业现在可能需要向IRS报告超过1万美元的交易。未提交8300表格可能会导致民事后果和重罪指控。

这些修订对2023年1月1日开始的交易生效,报告要求从2024年1月1日开始生效。

加密行业有人担心,该法案中“经纪人”的定义过于宽泛,可能会扼杀创新,尤其是考虑到矿工和开发人员的时候“定期提供代表他人进行数字资产转移的任何服务。”当该法案在国会通过时,几位参议员提出了对“中间人”定义的修正案,但这些修正案最终遭到阻挠,未能纳入最终法案。然而,未来可能会在国会提出一项法案,进一步缩小“经纪人”的定义。狭义的定义可能主要针对加密交易所和钱包提供商。还有人担心表格8300的报告要求可能会扼杀创新。例如,不报告的潜在犯罪后果可能会鼓励加密领域的人将他们的业务转移到其他有更友好报告要求的国家。

要了解更多关于加密货币和区块链的税收相关考虑,请收听集7882简单的税收®播客,或观看11月16日版《简单税务会谈》。

要跟上美国国税局关于虚拟货币报告的指导,请联系您的柏克德受信任的顾问™或提交联系我们下面的形式。

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