承包商和员工:有什么区别?

暗示器警报 发布日期:2021年9月1日
办公桌前的人

本文旨在帮助您确定作为承包商或雇员受雇执行服务的人员之间的区别。重要的是,企业做出适当的决定,以了解哪些类型的税款将需要代扣代缴。一般来说,必须为雇员扣缴社会保障和医疗保险税,企业必须支付相应的社会保障和医疗保险税,以及失业税。所得税的预扣是可选的,取决于个人如何填写他们的W-4税单。然而,企业通常不需要对支付给承包商的款项进行预扣或纳税。对于每年支付给承包商的总金额为600美元或以上的大部分款项,都需要在1099-NEC表上进行信息报告。对于承包商和雇员来说,获取身份和社会保障信息同样重要。企业可以使用表格W-9向承包商索要这些信息。

1987年,美国国税局(IRS)开发了一份包含20个项目的清单,用于确定雇主与雇员的关系,被称为“20因素测试”(20- factor Test)。的87-41号Rev. Rul的因素列表如下面所述:

  1. 教学水平
  2. 要求报告
  3. 的培训
  4. 付款方式
  5. 业务集成程度
  6. 支付业务或旅行费用
  7. 个人服务的程度
  8. 提供工具和材料
  9. 控制助理
  10. 设施投资
  11. 关系的连续性
  12. 实现损益
  13. 计划的灵活性
  14. 为多家公司工作
  15. 对全职工作的需求
  16. 可用性公共
  17. 需要现场服务
  18. 控制放电
  19. 工作顺序
  20. 终止的权利

一个工人不需要满足所有20项条件就可以被视为雇员。没有一个单一的因素会自动地将一个工人视为雇员。每个案例的事实和情况被用来确定IRS对给定因素的重要性权重。

多年来,美国国税局将以上20个因素归纳为三大类控制:行为控制、财务控制和关系类型。

行为控制专注于该公司过度的控制量,如何由工作人员执行任务。该公司更多的控制越多,可以执行任务的细节,工人是员工而不是承包商的可能性。该类别还提出了公司向工人提供的培训金额。员工将在现场培训,以公司为本的方式执行服务。独立承包商将在公司的指导下以自己的方式寻求培训。

财政控制专注于该公司对完成工作人员执行的任务相关的财务方面的控制量。此类别专注于工人如何得到补偿(基于工作的每小时或统一费率),无论工人是否被报销,以便为与耗材/材料提供的费用,以及工人提供的服务可供公众提供服务。一名工作人员的工作人员占据了一名员工的外表,而基于工作的统一费率则支付额外的员工。独立承包商更有可能招致不受资料的费用,如供应/材料。一般来说,员工只为一家公司工作。但是,独立承包商寻求向多家公司提供服务。

类型的关系专注于公司和员工之间建立的关系。这一类别将重点放在双方之间的书面合同,公司是否为工人提供雇员类型的福利,关系的长度,以及工人所提供的服务在多大程度上是公司的一个关键方面。提供休假工资、病假工资、保险、养老金等员工福利的公司,将员工视为员工。

如前所述,美国国税局尚未披露一套特定的集合或数量,这些因素认为是工人成为员工。公司必须介绍与每个工人相关的所有事实和情况,以确定工人是否是承包商或员工。根据行业,与一个确定相关的因素可能与另一个决定不相关。

该公司应了解与工人确定承包商或雇员的所有方面的控制和关系。事实和情况应与在决心中使用的因素一起记录。

表格SS-8
如果在审查三个主要类别的控制或20因素测试之后,工人的状态仍未清除,那么公司或工人可以提交向国税局提交SS-8表格。表格SS-8用于确定联邦税收和扣缴的工人身份。美国国税局将审查所有的事实和情况,然后结束工人是否是承包商或雇员。

如果您对您有员工或承包商是否有疑问,请联系您的柏克德受信任的顾问™或提交联系我们表格下面。了解我们如何帮助中小型企业,访问我们的外包会计服务网页上。

额外的资源
IRS出版物15-A(2021) - 雇主的补充税务指南
JCX-26-07 - 关于联邦税务的工人分类的现行法律和背景

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