2021年伊利诺伊州立法收入增加趋势

Thoughtware警报 发布日期:2021年7月7日
桌子上放着眼镜、计算器、铅笔和纸

2021年6月17日,伊利诺伊州州长J.B.普利兹克(J.B. Pritzker)签署了《2017年参议院法案(S.B.)》FY22预算执行法案.2022年的财政年度预算反映了州长的州咨文,将堵住企业的“税收漏洞”,这将使州收入增加约6.55亿美元。以下是立法中一些主要的税收条款。

净经营损失扣除限额

对于企业(不包括S公司)和合并申报集团,截至2021年12月31日或之后的纳税年度,至2024年12月31日的净运营亏损(NOL)结转扣除将限制在10万美元。在不反对通知书超过$100,000上限的年份,如有需要,会增加结转年份。

与联邦红利折旧脱钩

此前,伊利诺斯州的奖金折旧率分别为30%和50%。在2021年12月31日或之后,伊利诺伊州还将与100%的联邦奖金贬值脱钩。这将要求对奖金折旧进行额外修改,同时进行减法修改,从而产生折旧费用,就好像纳税人根据国内税收法典(IRC)第168(k)节从奖金折旧中选择了折旧一样。此外,还增加了额外的语言,以确保所有未来的联邦加速折旧机制,无论百分比,都与伊利诺伊州的税收目的脱钩。这一变化适用于所有类别的纳税人,包括个人和企业纳税人。

外国来源收入

对于2021年6月30日之后的纳税年度,企业将被要求增加与IRC§250(a)(1)(B)(i)所允许的全球无形低纳税收入(GILTI)抵扣相等的金额。此外,根据IRC§243(e)和§245A(a),需要对外国股息扣除进行补充修改。IRC§243(e)允许联邦扣除外国公司在其作为国内公司时所积累的与收益和利润相关的股息。IRC§245A(a)规定了从指定的10%拥有的外国公司收到的股息的外国来源部分的联邦扣除。此外,在计算截至2021年6月30日或之后的纳税年度扣除的外国股息时,“股息”一词将不包括根据IRC第1248条视为股息的任何金额,该条款将某些外国公司的股票销售或交易收益视为股息。

伊利诺斯州恢复特许税

之前的伊利诺伊州立法(S.B. 689, Laws 2019)规定逐步取消伊利诺伊州特许经营税,最终在2024年取消该税。然而,已颁布的预算立法将永久恢复特许经营权税,但保留了对纳税人的前1000美元特许经营权税义务的豁免。

其他值得注意的规定

  • 新市场开发信贷的日落日期将从2021财年末延长至2024财年末。
  • 投资儿童信贷的日落日期从2023年1月1日延长到2024年1月1日,并修改为包括对技术学院的捐赠。
  • 经济适用房捐赠、河边历史遗迹保护、重建区建设工作、现场戏剧制作和天使投资信贷的日落日期延长到2026年12月31日。
  • 建立了一项保险评估,为新的国家警察培训和学院基金和执法培训基金提供资金。在伊利诺斯州,保险公司被要求收取和汇款每辆被覆盖的汽车最高4美元。
  • 在其他立法(S.B. 2279)中,修改了关于退款要求的诉讼时效。如果纳税人在诉讼时效结束后六个月内提出退款要求,税务评估的诉讼时效将自动延长六个月。

纳税人应评估上述变化是否会影响他们未来在伊利诺伊州的纳税义务。更多信息或帮助,联系BKD州和地方税务专业人员或提交联系我们下面的形式。

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